Lo que necesitas saber del CFDI 3.3 2018

Licenciado en Contaduría Jesús Huerta Ramírez

El año pasado ocurrieron cambios en el tema de expedición de comprobantes fiscales (CFDI) lo que llevó a mejorar el flujo de información que la autoridad requiere, se eliminarán algunas declaraciones informativas y se ofrecerá declaraciones prellenadas. Los contribuyentes tuvieron la oportunidad de realizar este cambio paulatinamente hasta el 31 de diciembre del año pasado, pero a partir del 1° de enero sólo quedó vigente la versión 3.3.

Para la elaboración de una factura electrónica es necesario atender una serie de requisitos. Para empezar, se deberá de conocer la actividad económica del contribuyente y, en el caso de personas morales, su objeto social; lo que facilitará la asignación de las claves requeridas en la elaboración de la factura.

En caso de que no se encuentre la clave con el concepto del producto o servicio, se deberá de asignar la clave que más se asimile; siempre y cuando esta pertenezca al rubro congruente con el giro de la empresa. Es necesario asignar una clave de cada catálogo aplicable al contribuyente.

¿Cómo asigno la clave de uso de cfdi?

  • Letra G01 a G03: para todos los gastos o costos que son necesarios para el desarrollo de la actividad económica de la empresa
  • Letra I01 al I07: para todas aquellas inversiones que sean activo fijo: adquisiciones para el uso propio de la empresa y el desarrollo de su actividad
  • Letra D01 a D10: aplicable solo para personas físicas: deducciones etiquetadas como personales

 

Asignación del método de pago

  • PUE: pago en una sola exhibición. Se utiliza cuando, al momento de expedir la factura electrónica, se encuentre ya cobrado el monto total del producto o servicio que ampara dicha factura.
  • PPD: pago en parcialidades. Se utiliza cuando se realiza el cobro posterior a la emisión de la factura.

 

Es importante considerar las claves de cada uno de los 17 catálogos que aplican para la homologación de información, ya que estos permiten a la autoridad recibir en tiempo real esta información contenida en la factura electrónica, con el timbrado y sellado de la factura.

 

Información que lleva una factura:

  • Quién factura
  • Qué factura
  • A quién lo factura
  • Método de pago
  • Fecha de pago o si está pendiente de cobro
  • Si hubo impuestos
  • Fecha hora minuto y segundo en que se elaboró la factura, que puede o no coincidir con la fecha en que se efectuó la operación
  • Qué tipo de operación es: venta, nómina, descuento sobre venta, traslado o pago
  • El uso que le dará el cliente al CFDI

 

Atender correctamente la asignación de las claves de los catálogos aplicables, te permitirá tener certeza fiscal, en la medida en que se tenga el previo conocimiento de la actividad económica del contribuyente, así como el correcto contenido de las claves, será más fácil el llenado de la factura electrónica, ya que al ser información que recibe la autoridad en tiempo real puede generar observaciones. Acércate con expertos que te puedan proveer de consultoría para minimizar errores que puedan terminar en aclaraciones con las autoridades, si tienes más dudas contáctanos.

 

Licenciado en Contaduría Jesús Huerta Ramírez

 

 

 

 

 

Asociado de consultoría fiscal

jesus.huerta@ruizconsultores.com.mx